+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Правила восстановления амортизации при продаже ос при усн

Правила восстановления амортизации при продаже ос при усн

Хотя, казалось бы, при УСН все должно быть просто и понятно. Ан нет. Столько хитросплетений, нюансов, а порой и недосказанностей — просто голова кругом! Однако порядок их учета разнится в зависимости от того, когда именно был куплен такой актив — до перехода на спецрежим или уже во время его применения. Если компания применяла общий налоговый режим, сделайте это по правилам главы 25 НК РФ, а если вмененный — используйте данные бухгалтерского учета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа основного средства при УСН с объектом "доходы минус расходы"

Какие налоговые последствия возникают при продаже основного средства на УСН? Ответы по налогам и взносам Какие налоговые последствия возникают при продаже основного средства на УСН? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобрела легковой автомобиль за рублей со сроком полезного использования 40 месяцев в сентябре года.

В октябре года автомобиль продан. Какие возникают последствия в отношении налога, уплачиваемого при УСН? Плательщики на УСН расходы на покупку основных средств учитывают равными долями в течение налогового периода после того, как имущество пп.

В Книге доходов и расходов утверждена приказом Минфина России от Если автомобиль первоначальной стоимостью рублей приобретен в сентябре года, то рублей будет отражено в Книге доходов и расходов в 3-м квартале и рублей — в 4-м. При продаже основного средства в доходы включается выручка от реализации на дату ее поступления на расчетный счет или в кассу организации в общем порядке п. Кроме общих правил об учете выручки для так называемых УСНщиков, установлены специальные правила продажи основных средств.

Так, при продаже основных средств со сроком полезного использования не более 15 лет до истечения трех лет с момента учета расходов на их покупку следует пересчитать налоговую базу абз. Легковые автомобили включены в третью амортизационную группу, срок их полезного использования — от 3 до 5 лет Классификация основных средств, утв. Следовательно, при продаже такого автомобиля ранее трех лет с момента признания расходов налоговую базу придется пересчитать.

Законодательство не содержит определения момента учета расходов. По нашему мнению, таким моментом является последнее число отчетного периода, в котором расходы начали признаваться. Таким образом, если основное средство продано ранее 30 сентября года, плательщик УСН обязан пересчитать налоговую базу. Для этого нужно: восстановить расходы на покупку основного средства; включить в расходы сумму амортизации по такому основному средству, рассчитанную по правилам налога на прибыль гл.

Восстановление расходов необходимо осуществить в период их признания в 3-м и 4-м кварталах года. Амортизация включается в расходы с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию п. В нашем случае — с октября года по октябрь года. Сумма ежемесячной амортизации в налоговом учете зависит от применяемого метода амортизации. Амортизация в соответствии со ст. Линейный метод предполагает равномерное списание в течение всего срока начисления амортизации.

Однако отметим, что нелинейный метод применяется ко всем ОС, объединенным в одну амортизационную группу, а линейный — отдельно по каждому ОС. Поскольку при реализации ОС на УСН ранее определенного срока считать необходимо только амортизацию по нему, то, по нашему мнению, применять для пересчета можно только линейный метод амортизации. Сумма ежемесячной амортизации определяется путем умножения первоначальной стоимости основного средства на норму амортизации п.

Таким образом, в году можно включить в расходы 37 рублей 12 х 3. В уточненную декларацию года по сравнению с первоначальной декларацией в доходы необходимо включить рублей, а в расходы 37 рублей. Что касается пеней, их необходимо посчитать за период со дня, следующего за днем уплаты авансового платежа за 3-й квартал и годового налога, до дня, в котором недоимка будет перечислена в бюджет п.

Авансовые платежи по УСН необходимо платить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а налог — не позднее 31 марта следующего года абз. Следовательно, определять сумму пеней необходимо по 3-му кв.

При этом стоит учитывать, что в доход по 3-му и 4-му кварталам необходимо дополнительно включить рублей, а вот дополнительных расходов по 3-му кварталу не будет, так как амортизацию можно начислять только с октября, то есть 37 рублей уменьшат только сумму годового налога. Рассчитать пени самостоятельно можно здесь. В уточненную декларацию за год дополнительных доходов включать не нужно, а вот в расходах дополнительно можно отразить рублей 12 х Дополнительно в году можно отразить еще рублей х Что касается остаточной стоимости, то учитывать ее в расходах при продаже контролирующие органы запрещают.

Поэтому уменьшение доходов от продажи автомобиля на его остаточную стоимость на момент продажи может привести к доначислению УСН подробнее здесь.

Смотрите также.

Продажа основных средств при УСН

Какими проводками оформить продажу автомобиля физическому лицу, если сумма вносилась в кассу ООО частями? Документальное оформление пересчета Фискалы рекомендуют результаты исправления расходов за налоговые отчетные периоды не вносить в разд. Они рекомендуют оформить бухгалтерскую справку и отразить в ней сторно сумму расходов по реализуемому имуществу. Отразить по данной справке начисленные пени, а так же привести расчет налога. Справка необходимо приложить к книгам учета доходов и расходов за налоговые периоды — начиная с года, в котором были учтены в расходах затраты на приобретение проданного основного средства, и заканчивая годом, предшествующим году, в котором основное средство было продано.

Какие налоговые последствия возникают при продаже основного средства на УСН? Ответы по налогам и взносам Какие налоговые последствия возникают при продаже основного средства на УСН?

Рассмотрим, когда продажа ОС при УСН предполагает перерасчет налоговой базы и как срок полезного использования ОС влияет на правила исчисления срока, до истечения которого необходимо производить такой перерасчет. Компании на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" вправе учитывать в базе по "упрощенному" налогу расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств подп. Стоимость переносится на затраты равными долями в течение года, в котором объект был введен в эксплуатацию, и отражается в учете в последнее число отчетного налогового периода в размере уплаченных сумм подп. Безусловно, такой порядок выгоден и удобен. Ведь он позволяет достаточно быстро признать расходы на покупку даже дорогостоящего имущества.

Продажа основных средств в 2020 году при УСН

Итоги Продажа основных средств при УСН: доход и его признание В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п. Что касается даты получения дохода, по нормам п. Напомним, учет доходов при УСН ведется кассовым методом, то есть средства учитываются как налогооблагаемая база при поступлении денег на расчетый счет или в кассу налогоплательщика ст. Подробнее об особенностях учетоа доходов при УСН читайте здесь. Расходы, в т. В декларации доход от продажи ОС отражают в стр.

Порядок продажи ОС при УСН «доходы»

Порядок пересчета налоговой базы при продаже основного средства Шаг 1. Исключите из состава расходов, учтенных при расчете единого налога, ранее списанную стоимость объекта. Шаг 2. Определите сумму амортизации, которую можно списать на расходы по правилам главы 25 НК РФ, но прежде выберите способ налоговой амортизации.

.

.

ОС на УСН: нейтрализуем предсказуемые сложности

.

.

Учет основного средства при УСН

.

Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" установлены специальные правила продажи основных средств. Так, при продаже основных средств со сроком полезного восстановить расходы на покупку основного средства;; включить в Амортизация в соответствии со ст.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2021 cvetopedia.ru